Что лучше 6 или 15 при усн если бизнес строительство

УСН 6% или УСН 15%, что выбрать ИП?

Государство предоставляет возможность выбора 2 вариантов расчета по налогам. Предприниматель может оплачивать УСН в размере 6% или 15%. Однако перед ИП встает вопрос о том, какая ставка более выгодна для ведения бизнеса.

Преимущества и недостатки использования УСН 6%

Все средства, заработанные предпринимателем, облагаются налогом в размере 6%. Сумма понесенных затрат при расчете налогооблагаемой базы не учитывается.

Наибольшую выгоду от УСН 6% получают бизнесмены, которым не нужно тратить много денег на покупку оборудования и материалов. Чаще всего такой способ расчета по налогам выбирают ИП, оказывающие услуги населению.

Преимущества и недостатки УСН 15%

Налог выплачивается от прибыли, а не от общей суммы заработанных средств. Расходы нужно подтвердить документально. Чтобы определить сумма налога необходимо вычесть из выручки все расходы и умножить на 15% (ст. 364.15 НК РФ).

ИП должен сохранить все чеки и квитанции. Налоговая требует от малого бизнеса журналы учета расходов и доходов. К каждой операции нужно прикладывать подтверждающие документы.

Недостаток УСН 15% заключается в большом объеме документооборота. Такой режим наиболее выгоден предпринимателям, которые занимаются производством.

Как сделать выбор между ставкой 6% и 15%

При выборе налоговой ставки нужно учитывать несколько факторов:

1. Предприниматель должен знать размер фиксированных взносов.
2. Чтобы определить эффективность налогового режима нужно учитывать соотношение доходов к расходам.
3. Выбор налогового режима зависит от количества сотрудников и сферы деятельности.

Особое внимание нужно уделить показателю рентабельности. К примеру, предприниматель приобрел товар за 50 рублей. После этого он нашел другого покупателя, которому продал продукцию за 70 руб. В результате бизнесмен получил прибыль в размере 20 руб. В этом случае рентабельность составит 20/50=0,4 (40%).

При выборе ставки в размере 6% удельный вес налога в выручке не меняется. Если ставка составляет 15%, то налоговая составляющая увеличивается вместе с рентабельностью.

Предприниматель должен учитывать соотношение прибыли к затратам. Если показатель рентабельности превышает 66%, то выгодно использовать УСН 6%. Когда доля прибыли в выручке не больше 40% рекомендуется перейти на УСН в размере 15%.

Источник

УСН 6 или 15%: что лучше выбрать?

Предпринимателей и организации, переходящие на упрощенную систему налогообложения, в первую очередь интересует вопрос о том, что лучше: УСН 6 или 15%? Ведь, выбранную ставку нельзя изменить до конца года. А от нее зависит налоговая база и размер отчислений. Поэтому при выборе варианта нужно все тщательно взвесить.

Особенность УСН 6%

Для объекта «доходы» оплата налога происходит по ставке 6% со всех финансовых поступлений, в том числе внереализационных, независимо от суммы затрат в отчетном периоде. Учет ведут кассовым методом.

Авансовый платеж рассчитывают по итогам квартала. Формула для определения налога такова:

Преимущество

Коммерсанты на УСН, имеющие сотрудников, могут уменьшить налог за счет уплаченных страховых взносов, пособий по временной нетрудоспособности (кроме профзаболеваний), добровольного страхования. Эти затраты могут сократить упрощенный налог максимум на половину.

Когда работников нет, размер снижается за счет страховых взносов за себя в Пенсионный фонд и федеральный медстрах.

ПРИМЕР
ИП работает без сотрудников. За 2016 год доход составил 500 000 руб. Тогда налог на УСН 6% – 30 000 руб. Взносы, которые коммерсант вносил за себя в 2016 году, составили 28 633,5 руб. В итоге, сумма упрощенного налога к уплате равна 1 366,5 руб.

Недостаток

При расчете налога в общем плане учитывают только доходы. Но на практике величина затрат не всегда регулярна и иногда превышает запланированные лимиты и ожидания. Если это будет происходить часто, применение УСН 6% обернется убытками.

Особенности УСН 15%

Упрощенцы, выбравшие для себя ставку 15%, делают платеж с разницы между доходами и затратами (с прибыли). Формула для расчета такова:

При определении налоговой базы затраты входят в нее, если:

Преимущество

Отчисление налога происходит пропорционально результатам деятельности организации, ИП. Полностью отсутствует риск заплатить налога больше, чем размер своей чистой прибыли. Но упрощенцы должны знать: по итогам года налог не может оказаться меньше 1/100 части от всего дохода. 1% – минимальная доля, которая обязательно должна быть отдана в казну. Также см. «Минимальный налог на УСН в 2016 году».

Недостаток

Некоторые совершенные затраты подтверждают двумя типами документов: на их оплату и получение для дальнейших действий их предмета. При отсутствии одного из них невозможно рассчитывать на уменьшение налоговой базы. Зачастую, доказательством не могут быть только квитанция, БСО, договор или счет на оплату.

Какой УСН лучше выбрать: 6 или 15%

Когда затраты обычно отсутствуют или перманентно незначительны, целесообразно использовать УСН 6%. Применять эту ставку выгодно организациям и ИП, расходы которых не превышают 60% от доходов. А налогообложение по ставке 15% выгоднее бизнесу, имеющему маленький уровень рентабельности и небольшие наценки.

ПРИМЕР
Фирма «Космос» получила за квартал доход 120 000 руб. Расходы составили 80 000 руб. Сумма налога составит:

При увеличении расходов до 87 000 руб. отчисления по УСН 15% составят 4950 руб., тогда выгоднее использовать – доходы за вычетом затрат. Но если затраты уменьшатся до 68 000 руб., компания обязана заплатить 7800 руб. Значит, для нее лучше выбрать УСН 6%.

Стоит помнить о вычитаемых суммах, способных уменьшить платежи в бюджет. Они не могут быть больше половины налога упрощенца, применяющего УСН 6%. А объект налогообложения «доходы за вычетом затрат» выгоден ИП и организациям, если верно такое равенство:

(Доходы-Расходы) х 15%

Сразу дать однозначный ответ, что лучше: УСН 6 или 15%, иногда затруднительно. Упрощенцу следует внимательно просчитать сумму своих расходов: насколько она велика и возможно ли отклонение от нормы и ожиданий. Только так можно принять правильное решение о способе налогообложения.

Сдают ли ИП 3-НДФЛ на УСН

УСН: сроки сдачи отчетности в 2020 году

Источник

Выбираем УСН для ИП без работников. 6% или 15%? Когда что выгоднее?

А если принять во внимание планы партии и правительства «убить» «вменёнку», то перед теми, чей бизнес ещё останется жив, проблема выбора варианта и перехода на УСН встанет в полный рост в самом ближайшем будущем.

УСН в налоговом законодательстве представлена в двух вариантах, на выбор налогоплательщика.

Вариант первый – вы платите 6% от полученной выручки. Всегда, независимо от ваших расходов, а также финансового результата. С прибылью сработали или с убытком – всё равно платите 6%. В налоговом кодексе объект налогообложения называется «доходы». Далее по тексту будем называть это «УСН 6%».

Вариант второй – полученную выручку уменьшаете на произведённые расходы и с этой разницы платите 15%. По сути это платёж от прибыли, но так как термин «прибыль» в налоговом кодексе уже задействован для налога на прибыль предприятий, то во избежание путаницы объект налогообложения обозван там по-другому и пространно – «доходы, уменьшенные на величину расходов». Я для краткости буду дальше местами именовать это прибылью, имея в виду это самое. Сам вариант системы налогообложения далее по тексту будем называть «УСН 15%».

Названия – названиями, а что выбрать-то? Какой вид использовать выгоднее: УСН 6% с доходов или УСН 15% с доходов, уменьшенных на величину расходов?

Может кого-то огорчу, но однозначного простого и универсального для всех ответа нет. Надо считать. Чем мы и займёмся. С прицелом на малый бизнес. Тот, который реально малый, а не по закону. Который люди затевают ради заработать на жизнь без наполеоновских планов.

Выбор варианта, 6% или 15%, определяется индивидуально и зависит от:

1) Являетесь вы ИП или юрлицом?

2) Есть ли у вас работники?

3) Какова рентабельность вашего бизнеса?

Если бы всё определялось просто чистой математикой и речь шла только про сумму упрощённого налога, то отталкиваться надо было бы от рентабельности Вашего бизнеса. Если кому-то это слово ничего не напоминает, то в переводе на русский это полученная прибыль, поделенная на затраты, осуществлённые для получения этой самой прибыли. (Упрощённо для примера: Купили за 50, продали за 70, прибыль 20. Рентабельность =20/50=0,4 или 40%.)

Для лучшего запоминания можете для себя обозвать это понятным русским словом «прибыльность».

Ну и для наглядности ниже смотрим график.

НО! на практике есть свои нюансы, связанные с возможностью уменьшения налога на страховые взносы налогоплательщиками, применяющими УСН 6%. Поэтому на малых выручках такой теоретическо-математический расчёт корректно не работает и далее мы будем рассматривать конкретные примеры.

ИП без работников

Если вы ИП, то вы уплачиваете за себя ежегодные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Окажетесь вы в убытках или может вообще не будете работать и продажи будут равны нолю – не важно. Эти платежи вы обязаны сделать в любом случае, просто по тому факту, что вы зарегистрированый ИП и ещё живы.

В 2019 году такие взносы составляют 36 238 руб. (29 354 руб. ОПС + 6 884 руб. ОМС).

Если вы ИП на УСН 6% без наёмных работников и ваш доход превысит 300 тыс. руб. в год, то в ПФР нужно будет дополнительно заплатить 1% с суммы такого превышения.

ИП без работников на УСН6% налоговое законодательство позволяет полностью уменьшать сумму упрощённого налога на сумму оплаченных страховых взносов. То есть, если вдруг окажется, что сумма налога по итогам года окажется меньше суммы страховых взносов, то собственно сам налог вы не будете платить совсем. Ни копейки. До тех пор, пока он не станет больше взносов.

При какой сумме годовой выручки сумма упрощенного налога 6% сравняется с суммой страховых взносов и кроме них дополнительно появится сумма налога к уплате? Считаем:
Смотрим первую строку в таблице.

Для более полной картины в следующих строках посчитаны годовые платежи при выручке 1, 2, 3 и 30 млн. руб. в год.

Если же ИП без работников будет использовать УСН15%, то уменьшать сам налог на сумму уплаченных взносов он уже не сможет. Они в этом случае включаются в расходы наравне с другими затратами, связанными с ведением бизнеса, а потом общая сумма расходов вычитается из выручки.

Этот вариант обсчитан в таблице ниже в первой строке.

В остальных строках обсчитаны те же суммы годовых выручек, при этом сумма расходов подогнана так, чтобы общая сумма платежей (взносы+налог) была примерно равна платежам при такой же выручке на УСН6%.

В третьей колонке указано значение рентабельности в процентах, при котором платежи на УСН15% начинаю превышать платежи на УСН6% при такой же сумме выручки. То есть, для целесообразности применения УСН15% ваша рентабельность должна быть:

Таким образом, ИП без работников при выборе УСН надо ориентироваться на планируемую выручку и ожидаемый уровень рентабельности.

Вместе с тем, при небольших годовых выручках, до 3-4 млн.руб. я бы рекомендовал остановиться на УСН6%, если только ваш бизнес не является совсем уж низкорентабельным. Почему? Потому что при УСН15% резко повышаются требования к качеству и полноте учёта ваших расходов, так как от них начинает зависеть сумма налога.

В то время как на УСН6% ваши расходы, полнота их учёта и наличие подтверждающих документов, по большому счёту, налоговые органы не особо интересуют (разве что при встречной сверке запросят), потому что от них не зависит сумма вашего налога. Она в этом случае зависит только от полученной выручки.

Источник