- Как платить налог на землю ИЖС: особенности расчета и пошаговая инструкция
- Налогообложение земельного участка и дома на этом наделе – есть ли разница?
- Кто должен оплачивать?
- Льготные категории граждан
- От чего зависит размер?
- Налоговая ставка по разным регионам
- Примеры расчёта
- Сроки
- Нужно ли заполнять декларацию?
- Пошаговая инструкция, как оплатить
- Если уведомление пришло
- Если уведомление не пришло
- Пени и штрафы
- ФНС России разъяснила, какую ставку земельного налога нужно уплачивать с участков ИЖС, используемых для коммерческой деятельности
- ИЖС: что важно знать перед покупкой дачи
- Что такое ИЖС
- Плюсы ИЖС:
- Минусы ИЖС:
- Ипотека под ИЖС
- Как построить дом на участке ИЖС
- Налоги и льготы
- Как перевести СНТ в ИЖС
- ИЖС 2020 — вопросы эксперту
Как платить налог на землю ИЖС: особенности расчета и пошаговая инструкция
Покупая или получая иным способом участок земли для целей индивидуального жилищного строительства, гражданин обязан ежегодно платить налог. Предлагаем ознакомиться с информацией о том, от чего зависит размер налога, как он рассчитывается, как и в какой срок следует платить. Также из статьи вы узнаете, кто должен оплачивать налог и кто подпадает под льготные категории.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !
Налогообложение земельного участка и дома на этом наделе – есть ли разница?
Согласно пункту 1 статьи 389 НК РФ земельные участки, в том числе предоставленные под индивидуальное жилищное строительство, являются объектами для взимания земельного налога.
В свою очередь, жилой дом, построенный на таком участке, признаётся имуществом гражданина. Ввиду этого на основании пункта 1 статьи 401 НК РФ дом облагается имущественным налогом.
Таким образом, разница в налогообложении земли под ИЖС и дома, находящегося на этом участке, состоит в том, что с их стоимости начисляются разные налоги. При этом по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц установлены различные методики расчёта.
Кто должен оплачивать?
Поскольку получить участок под ИЖС имеют право только физические лица, то и налогоплательщиками могут быть только граждане. Согласно пункту 1 статьи 388 НК РФ обязанность по уплате налога ложится на обладателей земельных участков по праву:
- собственности;
- постоянного пользования;
- пожизненного наследуемого владения.
Другими словами, то лицо, которое получило землю под индивидуальное жилищное строительство, должно уплачивать налог.
Льготные категории граждан
Гражданам, относящимся к определённым социальным группам, предоставляется освобождение от уплаты налога на землю в пределах 600 кв. м. Если участок земли оказывается больше указанного предела, то налогообложению подлежит только сумма превышения.
В соответствии с пунктом 5 статьи 391 НК РФ к гражданам, имеющим право на преференции, относятся:
- Герои СССР.
- Герои РФ.
- Ветераны и инвалиды ВОВ и боевых действий.
- Полные кавалеры ордена Славы.
- Инвалиды с детства.
- Инвалиды I и II групп.
- Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия, а также ставшие инвалидами вследствие этого.
- Ликвидаторы последствий ЧАЭС.
- Пенсионеры.
При этом пунктом 1 статьи 395 НК РФ предусмотрены категории плательщиков, которые полностью освобождаются от уплаты налога.
Среди граждан в данном перечне поименованы только коренные малочисленные народы Сибири, Севера и Дальнего Востока. Условием освобождения является эксплуатация участков в целях сохранения традиционного образа жизни и промыслов.
Например, в г. Москве подпунктом 14 пункта 1 статьи 3.1 Закона «О земельном налоге» дополнительно установлено, что Герои СССР, РФ, Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооружённых Силах СССР» полностью освобождаются от обязанности платить земельный налог с одного участка.
Кроме того, нормы пункта 2 статьи 3.1 названного Закона позволяют отдельным категориям граждан уменьшать налоговую базу не только на 600 кв. м, но и дополнительно на 1 млн руб.
Таким образом, для того чтобы точно определить, какие граждане имеют право на льготы, а также размеры льгот, следует обратиться к нормативным правовым актам, действующим в конкретном населённом пункте.
От чего зависит размер?
Налог на землю под ИЖС рассчитывается как произведение налоговой базы на ставку в процентах. Соответственно, размер налога зависит от:
- кадастровой стоимости участка;
- ставки налога.
В свою очередь, кадастровая стоимость участка под ИЖС зависит от:
- региона;
- конкретного расположения в регионе (например, от удалённости от центра);
- вида разрешённого использования;
- наличия построек (незавершённого строительства).
Подпунктом 1 пункта 1 статьи 394 НК РФ в отношении рассматриваемой категории земель установлена максимальная ставка в размере 0,3%. При этом на местном уровне ставки могут отличаться от прописанной в кодексе.
Почему это происходит, и какие размеры предусмотрены в конкретных населённых пунктах, рассмотрим в следующем пункте.
Налоговая ставка по разным регионам
Несмотря на то, что Налоговый кодекс РФ закрепляет конкретные ставки по видам земель, нормы НК позволяют местным органам власти устанавливать иные размеры ставок. Так, помимо того, что депутаты имеют право уменьшить ставки, согласно пункту 2 статьи 394 НК РФ они могут принять разные ставки в зависимости от:
- категории земли;
- разрешённого вида использования;
- места нахождения.
Для того чтобы узнать уровень налоговой ставки в конкретном населённом пункте, следует ознакомиться с решением городских или сельских депутатов, утверждающим положения по взиманию земельного налога (или законом городов федерального значения).
При этом для удобства налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России размещён сервис по поиску нормативных правовых актов в сфере имущественного налогообложения. Для поиска достаточно ввести название налога и город.
Например, В Москве ставка составляет 0,1%, а для Санкт-Петербурга – 0,01%.
Примеры расчёта
Пример 1.
Гражданин Синицын В. купил участок в целях индивидуального жилищного строительства. Кадастровая стоимость земли, отражённая в Росреестре, составляет 1380000 руб.
Сумма земельного налога равна:
1380000 * 0,3% = 4140 руб.
Если бы участок находился в Москве, то налог рассчитывался бы по ставке 0,1% и составил бы 1380 руб., а в Санкт-Петербурге по ставке 0,01% – 138 руб.
Пример 2.
Если гражданин Синицын В. не построит дом на этом участке в течение 10 лет, то начиная с 11 года налог будет увеличен в 2 раза и будет составлять 8280 руб.
Пример 3.
Пенсионер Авдеев А. имеет в собственности землю под ИЖС в количестве 6 соток. Поскольку пунктом 5 статьи 391 НК РФ пенсионеры не платят налог с 600 кв. м земли, то он освобождён от обязанности перечислять налог.
Пример 4.
Пенсионер Борисов Б. занимается индивидуальным жилищным строительством на участке в 12 соток, расположенном в г. Москве. Кадастровая стоимость земли равна 2160000 руб.
Как пенсионер, Борисов имеет право на льготу в виде необложения стоимости 600 кв. м (согласно главе 31 НК РФ), а также на дополнительное освобождение от налогообложения 1 млн руб. (согласно Закону г. Москвы «О земельном налоге»). Рассчитаем размер налога:
- Найдём кадастровую стоимость 1 кв. м: 2160000 / 1200 = 1800 руб.
- Кадастровая стоимость 600 кв. м: 1800 * 600 = 1080000 руб.
- Налогооблагаемая база: 2160000 – 1080000 – 1000000 = 80000 руб.
- Платёж по земельному налогу: 80000 * 0,1% = 80 руб.
Сроки
Часть третья пункта 1 статьи 397 НК РФ обязывает владельцев земли уплачивать налог ежегодно до 1 декабря следующего года.
Например, за 2018 год налогоплательщику необходимо перечислить платёж до 1 декабря 2019 года.
Нужно ли заполнять декларацию?
Обязанность по предоставлению налоговой декларации в отделения Федеральной налоговой службы лежит только на юридических лицах. Граждане полностью освобождены от подачи деклараций. Ознакомиться с перечнем налогоплательщиков, которые ежегодно заполняют декларации, можно в статье 398 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Пошаговая инструкция, как оплатить
Сумму налога, подлежащего уплате, просчитывает налоговая инспекция, а затем направляет землевладельцу уведомление.
Если уведомление пришло
Уведомление должно прийти не позднее, чем за 30 дней до последнего дня оплаты (1 декабря). Для того чтобы заплатить, следует:
- посетить отделение банка с платёжкой;
- оплатить сумму, указанную в ней.
Кроме того, можно это сделать через интернет-сервис «Заплати налоги».
Если уведомление не пришло
Уведомление может не прийти, если владелец земли под ИЖС не обязан платить налог в силу того, что он имеет льготы. Но если по закону он платить должен, а уведомления нет, то следует предпринять такие действия:
- записаться на приём в инспекцию по месту нахождения участка;
- написать заявление по форме согласно Приказу ФНС России от 26 ноября 2014 года № ММВ-7-11/598@;
- подготовить документы, согласно которым необходимо рассчитать налог;
- посетить инспекцию и предоставить все документы;
- получить уведомление;
- оплатить налог в банке или с помощью интернет-сервиса.
При этом сообщить ФНС о неполучении уведомления необходимо до 31 декабря.
Пени и штрафы
В случае несвоевременной или неполной уплаты налога на землю, предоставленную под ИЖС, гражданин должен будет не только заплатить причитающийся платёж, но и перечислить штрафы и пени.
Согласно пункту 1 статьи 122 НК РФ штраф составляет 20% от неуплаченной или недоплаченной суммы.
В то же время пеня не является фиксированной суммой, а начисляется на каждый день просрочки. Значит, чем дольше не платить, тем больше пеня. В соответствии с пунктом 4 статьи 75 пеня за один день рассчитывается как произведение неуплаченной суммы и 1/300 от ставки рефинансирования.
С 26 марта 2018 года данная ставка составляет 7,25%. Соответственно, для определения пени следует количество дней умножить на недоплаченный размер налога и на 0,02417%.
Следует отметить, что правила расчёта и уплаты налога на земли под ИЖС практически ничем не отличаются от механизма, применяемого по другим землям, принадлежащим физическим лицам. Исключение составляет налоговая ставка, которая может принимать разные значения в зависимости от категории земли.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
ФНС России разъяснила, какую ставку земельного налога нужно уплачивать с участков ИЖС, используемых для коммерческой деятельности
 |
| Devin_Pavel / Depositphotos.com |
Налоговым законодательством установлено, что ставки земельного налога определяются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя). При этом они не могут превышать 0,3% в отношении участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекс, исключение составляют только доли в праве на такой участок. Также ставка не более 0,3% применяется и в отношении приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, кроме тех участков, которые были куплены или предоставлены для ИЖС, используемых в предпринимательской деятельности (подп. 1 п. 1 ст. 394 Налогового кодекса). Законодательством также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в зависимости от категорий земель или разрешенного использования земельного участка (п. 2 ст. 394 НК РФ).
Ранее Минфин России указывал, что земельный налог в отношении земельных участков с видом разрешенного использования «для индивидуального жилищного строительства», используемых в предпринимательской деятельности, рассчитывается по налоговой ставке не превышающей 1,5% для «прочих земельных участков» (письмо Минфина России от 15 января 2020 г. № 03-05-06-02/1158).
Аналогичную позицию высказывал и Верховный Суд Российской Федерации, указав, что использование налогоплательщиком земельных участков под ИЖС в предпринимательской деятельности исключает возможность применения к ним пониженной налоговой ставки в размере 0,3% (определение ВС РФ от 20 июня 2018 г. № 301-КГ18-7425).
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Вместе с тем налоговая служба напоминает, что письменные разъяснения по вопросам применения нормативных правовых актов муниципалитетов о местных налогах и сборах дают финансовые органы муниципальных образований (письмо ФНС России от 19 июня 2020 г. № БС-4-21/10095@).
ИЖС: что важно знать перед покупкой дачи
Эксперт в этой статье
- Федорова Елена, юрист в сфере земельных отношений, строительства и защиты прав обманутых дольщиков
Что такое ИЖС
При покупке загородной недвижимости люди часто сталкиваются в описаниях с аббревиатурами. Разберемся, какие понятия в них зашифрованы и почему это важно знать, чтобы выбрать дачу.
Терминология:
- ИЖС: индивидуальное жилищное строительство. Это вид разрешенного использования земельного участка. Подходит для земель под капитальное строительство. Всегда располагается в населенном пункте, СНТ или ДНП.
- ЛПХ: личное подсобное хозяйство. Вид разрешенного использования земельного участка, которые подходит для земель под сельское хозяйство.
- СНТ и ДНП: садовое некоммерческое товарищество или дачное некоммерческое партнерство. Некоммерческие организации, объединение собственников участков, чтобы управлять общим имуществом.
Вид разрешенного использования (ВРИ) участка определяет, подходит ли он для сельского хозяйства, садоводства, разведения животных или строительства.
ВРИ указан в свидетельстве о праве собственности или выписке из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество (ЕГРН, бывший ЕГРП).
Индивидуальное жилищное строительство — это вид разрешенного использования земли. На таком участке можно построить дом для постоянного проживания, получить прописку, разбить сад и огород [1]. Участок может быть частью садового товарищества или располагаться на территории населенного пункта.
Плюсы ИЖС:
- в таком доме можно жить в любое время года и оформить официальную регистрацию;
- муниципалитет может обеспечить прокладку коммуникаций и предоставить доступ к услугам больниц, поликлиник, школ и детских садов;
- банки кредитуют ИЖС по специальным ипотечным программам.
Минусы ИЖС:
- земля стоит дороже, чем садовые участки, где также можно построить жилой дом;
- если на участке еще нет дома — для постройки жилья потребуется уведомление или разрешение от муниципалитета;
- стоит заранее ознакомиться с Генеральным планом развития территории, поскольку по соседству могут быть запланированы кварталы многоэтажек;
- перед покупкой нужно проверить доступность школы, больницы и детсада.
Ипотека под ИЖС
У крупных банков и региональных кредитных организаций есть специальные ипотечные программы под строительство домов на участках ИЖС. Развитие этого направления предусмотрено государственной программой поддержки ИЖС, поэтому получить такой кредит проще, чем под другое строительство. Средний срок ипотечного кредита — 17 лет.
Чтобы получить ипотеку, нужно предоставить:
- залог. Это может быть строящийся дом и участок, на котором он расположен, или другая недвижимость;
- поручительство физического лица до оформления залога;
- договор, если жилье возводит строительная компания;
- смету работ и расчет подведения коммуникаций;
- уведомление или разрешение на строительство.
Как построить дом на участке ИЖС
Такое жилье должно отвечать нормам закона:
- это отдельно стоящее здание;
- не больше трех этажей и не выше 20 м;
- рассчитан на одну семью.
Для домов площадью до 500 кв. м. действует уведомительный порядок разрешения на строительство.
Чтобы начать стройку, нужно представить в муниципалитет:
- уведомление о начале работ;
- документы о собственности на землю;
- внешнее описание дома —- текстовое или графическое.
В течение семи рабочих дней власти согласовывают уведомление либо отказывают, если постройка не отвечает нормам законодательства. По истечении недели уведомление считается согласованным и действует десять лет.
Не позже 30 дней после окончания работ нужно подать:
- уведомление о завершении строительства;
- технический план дома, который делает кадастровый инженер;
- соглашение об определении долей на дом, если участок в долевой собственности.
В ответ заявитель получает уведомление о соответствии возведенного жилья требованиям закона.
Если площадь дома более 500 кв. м, потребуются разработка проектной документации, строительная экспертиза и разрешение на ввод дома в эксплуатацию.
Налоги и льготы
Ставки по земельному налогу устанавливают местные власти в размере не выше 0,3% [2]. При покупке участка можно оформить налоговый вычет на сумму до 290 тыс. руб. или использовать для приобретения материнский капитал.
А еще участок под ИЖС можно получить бесплатно. Например, такие льготы предусмотрены для многодетных семей, инвалидов, ветеранов войн или ликвидаторов аварии на Чернобыльской АЭС. Списки льготников есть в Земельном кодексе РФ и законах субъектов Федерации. Региональные льготы стоит уточнить в местной администрации [3].
Как перевести СНТ в ИЖС
Под таким переводом подразумевается изменение вида использования для садового или огородного участка.
Для этого необходимо:
- чтобы участок был в собственности;
- относился к категории земель населенных пунктов;
- имел ИЖС как основной или условный вид разрешенного использования;
- состоял на кадастровом учете и имел границы;
- подходил под требования о предельной норме площади в регионе.
Проверьте право собственности
Для этого можно заказать выписку из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество (ЕГРН). Для изменения ВРИ потребуется согласие всех владельцев участка.
Уточните категорию земли
У садовых и огородных участков их две [4]:
- земли населенных пунктов. Это значит, что участок находится в городе, деревне и т. д.;
- земли сельскохозяйственного назначения. Всегда находятся за границами населенного пункта.
В первом случае участок можно перевести в ИЖС. Во втором случае для этого требуется изменение категории земель.
Проверить вид разрешенного использования и категорию участка можно по публичной кадастровой карте Росреестра либо по выписке из информационной системы обеспечения градостроительной деятельности (ИСОГД). Выписка также потребуется для перевода участка в ИЖС, поэтому как ее получить — рассказываем ниже.
Проверьте участок по кадастру
Участок должен состоять на кадастровом учете и иметь границы [5], [6].
- посмотреть кадастровый номер в документах на участок;
- проверить адрес участка по карте Росреестра. Если участок есть на карте — он состоит на кадастровом учете. Возможен вариант, когда земля в кадастре есть, но «без координат границ». В этом случае нужно вызвать кадастрового инженера, который установит координаты.
Уточните предельную норму для участка
Нормы разрешенной площади участков определены:
- земельным и градостроительным законодательством;
- правилами землепользования и застройки (ПЗЗ);
- муниципальными властями или администрацией субъекта Федерации.
Проверить участок можно по ПЗЗ на сайте администрации либо с помощью сервиса ФГИС ТП. Землю, которая не соответствует нормам, не вносят в ЕГРН и там нельзя построить дом.
Как зарегистрировать перевод участка в ИЖС
Порядок действий зависит от того, указан ИЖС как основной или условный вид использования земли. В первом случае достаточно собрать комплект документов и подать заявление о переводе в МФЦ «Мои документы» или территориальное отделение Росреестра.
Комплект документов для регистрации перевода участка в ИЖС
| Список документов | Где получить | Что важно учесть |
|---|---|---|
| Выписка из ИСОГД. Нужна, чтобы подтвердить основной или условный вид использования | МФЦ «Мои документы»; отдел архитектуры местной администрации; администрация поселка; комитет или департамент градостроительства | Запросить выписку может любой собственник участка. Комплект документов для получения выписки: паспорт; выписка из ЕГРН с координатами участка; квитанция об оплате госпошлины |
| Свидетельство о праве собственности на землю или выписка из ЕГРН | МФЦ «Мои документы»; территориальное отделение Росреестра | Подать документы в бумажном виде |
| Доверенность от других собственников, если документы подает один человек | Подготовить и удостоверить у нотариуса | Можно представить оригинал и бумажную копию либо заверенную нотариусом копию доверенности |
| Заявление о внесении изменений | МФЦ «Мои документы»; территориальное отделение Росреестра | Оформляет сотрудник МФЦ «Мои документы» или отделения Росреестра |
| Копия российского паспорта | Достаточно простой бумажной копии без нотариального удостоверения | Если действует один представитель — потребуется только его паспорт |
| Квитанция об уплате госпошлины* | Можно оплатить на месте | Нужна банковская квитанция или чек из терминала |
